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（二）企业的经营过程
从总体上来说，企业的经营可以简单地概括为从资金到更多的资金的一个过程。
但是，我们也知道，简单的现金是不可能带来更多的现金的。企业要实现赢利，就必须先将现金转换为各种各样的资产，即先进行投资，再通过一个生产经营过程实现资本的增值，这样得到最后的结果，即实现赢利，得到更多的现金。
一般来说，我们假设一家企业新成立，投资者和债权人筹得资金，投入企业的初始资产大多数是现金。当我们没有进行投资的时候，这个现金叫库存现金；而当现金投入到企业里面去参加循环时，它就变成了资本，可以表现为固定资产，也可以表现为流动资产。
我们可以清楚地说明一个企业经营的全过程。当我们通过投资把现金投入到企业以后，它便参与了企业的一个经营循环。一般来说，企业首先会用投资者和债权人投入的现金去购买原材料、机器设备，聘请生产经营人员和管理人员等。原材料经过加工处理以后就会变成在制品，然后再经过各道生产工序，最后变成产成品。当商品生产出来后，即原材料变为产成品后，并不代表资本的增值就实现了。要实现增值，就必须将产成品投入销售环节。通过销售，客户与企业之间实现了交换，交换得来的现金叫销售回笼或资金回笼。回笼了现金以后我们才能参加下一次的循环。这就是一次现金变成资产，又变成更多现金的企业经营活动的全过程。
销售商品的政策如何确定直接影响现金回收率的大小。如果企业销售商品的营销策略采用现款发货，企业的现金回款率会达到100%；如果企业销售商品的营销策略采用欠款销售，企业的现金回款率就会低于100%。
我们要注意的是，这个最终回笼的现金一定要大于我们当初投入的现金。企业的利润并不等于企业回笼的现金。现金的实现要经过从现金至存货、应收账款，再回复至现金的及时转换。企业的销售策略采用欠款销售时，虽实现了利润，但现金会停留在应收账款中。所以，从投入现金到资金回笼，往往需要一个较长的时期，这里就涉及资金的时间价值问题。
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